Hvis du har modtaget en besked om “acontoskat”, er du ikke alene. Selskabsskat i Danmark betales delvist som forudbetalinger (aconto) og afregnes senere, når SKAT udsteder den endelige selskabsskatteansættelse.
Denne guide forklarer, hvad acontoskat er, vigtige frister, hvornår du bør justere, og hvordan du undgår de mest almindelige faldgruber ved betaling.
Hvad er acontoskat, og hvorfor betaler selskaber den?
Selskabsskat er Danmarks skat af selskabers indkomst. For de fleste selskaber er satsen 22% af selskabets skattepligtige indkomst.
Acontoskat er ganske enkelt selskabsskat, som du betaler på forskud (a conto). Formålet er at udjævne likviditeten og reducere det beløb, der senere kan blive opkrævet som restskat
(selskabsskat, der stadig mangler at blive betalt efter forudbetalinger).
Ordinær vs. frivillig acontoskat (de to dele)
I praksis: “Ordinær” er SKATs automatiske rateplan. “Frivillig” er din justering (ekstra indbetaling eller nedsættelse), når det automatiske beløb ikke matcher virkeligheden.
1) Ordinær acontoskat (automatiske rater)
SKAT beregner de ordinære acontobetalinger for de fleste etablerede selskaber. De betales typisk i to lige store rater i indkomståret (ofte i marts og november).
2) Frivillig acontoskat (din justering / ekstra indbetaling)
Hvis de ordinære rater er tydeligt for høje eller for lave, kan du sænke dem eller indbetale et frivilligt beløb i TastSelv Erhverv.
Frivillige betalinger har tre frister: 20. marts, 20. november og 1. februar efter indkomståret (flyttes til næste hverdag, hvis datoen falder på weekend/helligdag).
Vigtige frister (og hvorfor du fik en besked i denne uge)
Den mest almindelige årsag til, at selskaber får påmindelser efter årsskiftet, er den tredje frivillige rate kort efter, at indkomståret er afsluttet.
| Type | Rate | Typisk frist | Noter |
|---|---|---|---|
| Ordinær acontoskat | Rate 1 | 20. marts | Automatisk (de fleste etablerede selskaber) |
| Ordinær acontoskat | Rate 2 | 20. november | Automatisk (de fleste etablerede selskaber) |
| Frivillig acontoskat | Rate 1 | 20. marts | Valgfri justering/ekstra indbetaling |
| Frivillig acontoskat | Rate 2 | 20. november | Valgfri justering/ekstra indbetaling |
| Frivillig acontoskat | Rate 3 | 1. februar (året efter) | Hvis weekend/helligdag: næste hverdag |
Eksempel (indkomstår 2025): “rate 3”-fristen er 1. februar 2026. Da den dato er en søndag, bliver den praktiske frist den næste hverdag (mandag den 2. februar 2026).
Hvornår bør en selskabsejer justere acontoskat?
Brug denne simple beslutningslogik:
Du kan med fordel indbetale mere (frivillig ekstra indbetaling), hvis:
- Overskuddet var markant højere end de seneste år (de ordinære rater baseres på historiske gennemsnit).
- Du vil reducere restskat (skat, der stadig mangler) og eventuelle procenttillæg senere.
Du kan med fordel nedsætte de ordinære rater, hvis:
- Året var underskudsgivende eller tydeligt svagere end tidligere, og den automatiske rate er for høj.
- Du vil beskytte likviditeten og undgå at binde penge unødigt.
Nystartede selskaber: I de første år kan der være begrænset historik til automatiske beregninger.
Det kan øge risikoen for en større efterbetaling senere, hvis du ikke planlægger frivillige indbetalinger proaktivt.
Sådan ændrer og betaler du acontoskat (TastSelv Erhverv + Skattekonto)
- Indberet ændringen i TastSelv først (indberet/ændr).
Vigtigt: SKAT bemærker, at betalinger kan blive tilbageført, hvis du betaler, før ændringen er indberettet. - Betal via Skattekonto med selskabets betalingsoplysninger (betalingslinje / identifikation).
- Overhold “5 hverdage”-reglen.
SKAT advarer om, at for tidlig betaling kan medføre automatisk tilbagebetaling til NemKonto eller utilsigtet disponering.
Praktisk tip: Hvis din frist er tæt på, så start processen i god tid—men tim bankoverførslen, så beløbet rammer Skattekonto inden for det tilladte vindue.
Procenter / tillæg
SKAT offentliggør årlige procenter relateret til afregning af selskabsskat (fx godtgørelsesprocent ved for meget betalt skat og tillæg ved sen afregning eller timing af frivillige indbetalinger).
Den konkrete effekt afhænger af, om du betaler i indkomståret (rate 1–2), kort efter årsskiftet (rate 3) eller afregner senere som restskat.
Indkomstår 2025 (offentliggjorte satser): godtgørelsesprocent 2,8%, restskatteprocent 6,6% samt et “rate 3”-relateret procenttillæg på 1,3% (blandt andre angivne satser).
Praktisk takeaway: En frivillig “rate 3”-indbetaling kan stadig være økonomisk fordelagtig sammenlignet med at afregne alt som restskat senere—afhængigt af din situation.
Vurdér altid ud fra forventet skattepligtigt resultat og likviditet.
Hvornår forfalder restskat? Restskat forfalder 1. november i året efter indkomståret og skal som udgangspunkt være betalt senest 20. november.
Hvordan vises acontoskat i bogføringen?
Acontoskat-betalinger er forudbetaling af skat. De er ikke “den endelige selskabsskatteomkostning” i sig selv.
Den endelige selskabsskat fastlægges, når selvangivelse/årsopgørelse og SKATs ansættelse er på plads, og forudbetalinger modregnes i den endelige forpligtelse (restskat) eller tilbagebetales ved for meget betalt skat.
- I løbet af året: bogfør betalinger som forudbetalt skat (aktiv/tilgodehavende), ikke som endelig skatteomkostning.
- Ved årsafslutning: indregn aktuel selskabsskat ud fra skattepligtigt resultat, og modregn derefter forudbetalingerne i forpligtelsen.
- Ved endelig ansættelse: bogfør restskat-betaling eller tilbagebetaling/kredit fra SKAT derefter.
Typiske fejl
- At betale før ændringen er indberettet i TastSelv.
Det kan medføre, at betalingen bliver tilbageført. - At betale for tidligt på Skattekonto (uden for det tilladte vindue).
- At forveksle acontoskat med moms (VAT).
Acontoskat er selskabsskat, ikke moms. - At ignorere emnet efter et meget profitabelt år og blive overrasket over en stor restskat senere.
FAQ
Mange etablerede selskaber får beregnet ordinære rater automatisk, mens nystartede selskaber kan have begrænset historik og derfor i højere grad er afhængige af frivillig planlægning.
Ja, du kan justere via TastSelv Erhverv, men du skal typisk gøre det inden betalingsfristen.
De to mest almindelige grunde er (1) at du betalte, før ændringen var indberettet i TastSelv, og (2) at du betalte for tidligt pga. Skattekontos timing-regler.
Nej. Acontoskat er forudbetaling af selskabsskat (selskabsskat). Moms er et separat skattesystem med egne indberetninger og betalingsflows.
Har du brug for hjælp til at vurdere, om du skal justere?
Hvis du vil have et hurtigt, praktisk svar, så send os din seneste saldobalance og en kort note om dit forventede resultat for året.
Vi kan vurdere, om en frivillig ekstra indbetaling giver mening (eller om du bør nedsætte de ordinære rater for at beskytte likviditeten).